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Manuale: FRIEND - CONTABILITA` GENERALE

REGISTRAZIONI CONTABILI

Fatture clienti con iva in sospensione

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Livello superiore:Registrazioni contabili

La registrazione di questo tipo di fattura si svolge in 3 fasi che vengono descritte nel seguito:

1) Emissione della fattura con iva in sospensione

2) Emissione di fattura al momento del pagamento

3) Giroconto IVA da sospensione a debito

Fase 1, Emissione fattura:

Per questo tipo di registrazione vale esattamente quanto detto circa la normale fattura di vendita, con l'unica differenza per quanto riguarda la causale che deve essere diversa (per esempio “FTS”) e deve essere contemplata nel libro iva sospensione (Vedere codifica libri IVA). Naturalmente il conto di IVA (Quello con la “I” a margine) dovra' essere quello dell' IVA in sospensione.

Fase 2, Pagamento fattura:

Si usa per questa fase una causale di codice, per esempio, “PGFS” che presenti a video i seguenti conti in Dare e in Avere:

Dare:       S/Conto Banca                                            
            Conto Temporaneo "X"  ( Vedasi nel seguito come crearlo  
            Conto Temporaneo "Y"                                     
            Abbuoni passivi                                          
Avere:      Conto Cliente                                            
            Iva C/Vendite                                            
            Conto Temporaneo "X"                                     
            Abbuoni attivi

Schema registrazione incasso fattura emessa con iva sosp. (fase 2)

La particolarita' di questa registrazione e' quella di comparire sul libro IVA vendite segnalando l' avvenuto pagamento da parte del cliente; Il conto temporaneo “X” viene movimentato in Dare e in Avere dell' importo pari all' imponibile della fattura sospesa (o di quanto viene pagato): sul movimento “AVERE” si specifica il codice IVA adeguato in modo tale da creare un articolo di primanota che venga anche stampato sul libro IVA Vendite, con gli importi adeguati. Tale conto temporaneo “X” viene chiuso nell' ambito della stessa registrazione. Dopo avere specificato l'imponibile sull' articolo “AVERE” del conto “X” premendo<F8> si ottiene la totalizzazione dell' imposta sul conto Iva Vendite e del totale fattura sul conto banca: A questo punto occorre operare come segue:

Si chiude il conto “X” movimentandolo in Dare di un importo pari a quello del movimento in Avere

Quanto appare in Avere sul conto IVA Vendite si riporta in Dare sul conto temporaneo “Y” (Vedere discorso seguente su conto “Y”)

Si riporta in avere l' importo corrisposto dal cliente.

Se necessario si movimentano adeguatamente i conti relativi agli abbuoni

L' utilizzo del conto “Y” e' dovuto alla necessita' di non specificare sia in dare che in avere di una registrazione un conto di IVA (Con indicatore “I” a margine). I Conti “X” e “Y” sono CONTI TRANSITORI, da inserire come economici nel piano dei conti e devono sempre avere il progressivo “DARE” pari a quello “AVERE” (Vedere il paragrafo sulla CODIFICA PIANO DEI CONTI).

NOTA BENE:

La fattura emessa con IVA in sospensione non puo' avere un codice pagamento che contempli la stampa in automatico della ricavuta bancaria, poiche' il programma che stampa le ricevute bancarie non supporta la generazione in automatico di una registrazione di pagamento complessa come quella teste' descritta. Nel caso di fatture con iva in sospensione pagate mediante ricevuta occorrera' emettere una ricevuta fatta “a mano”. (Vedere i paragrafi CODIFICA TIPI DI PAGAMENTO e STAMPA RICEVUTE BANCARIE).

Fase 3, Giroconto IVA da sospensione a debito:

Si usa per questa fase una causale di codice (p.es.) “PGFS2” in cui compaiano i seguenti conti:

Dare:       IVA C/Sospensione                                        
Avere:      Conto Temporaneo "Y"

Schema registrazione giroconto IVA sospensione/debito

questa registrazione completa quella descritta al passo precedente (fase 2) stornando dal conto IVA Sospensione l' importo imputato al conto Iva Vendite mediante la registrazione precedente e contemporaneamente chiudendo il conto transitorio “Y”.