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L' archivio della primanota in cui si aggiungono nuovi dati mediante il programma di registrazione cui si riferisce questo capitolo e' una sequenza di articoli di primanota in cui i conti sono movimentati in dare o in avere. Tali articoli di primanota vengono stampati su un LIBRO IVA “X” se sono verificate le seguenti condizioni:

1) La registrazione cui appartiene l' articolo di primanota compare nella codifica del libro IVA “X”

2) L' articolo di primanota in questione ha un codice IVA specificato

L' utente, dunque, puo decidere in quale modo una registrazione debba comparire sul libro IVA di sua competenza, specificando dei codici IVA accanto agli importi in Dare o in Avere che compongono la registrazione che sta facendo.

L' importo a cui si associa il codice IVA viene sempre utilizzato come BASE DI CALCOLO e dunque compare nella colonna “IMPONIBILE” della stampa del libro IVA (Vedasi una stampa di esempio). Se tale importo e' un non - imponibile esso compare ugualmente nella colonna “IMPONIBILE”, ma con imposta pari a zero. (Vedansi paragrafi CODIFICA TABELLA IVA e FATTURE AD IVA INDETRAIBILE).

Il libro IVA su cui compare una registrazione puo' essere codificato come indicante DEBITO (Verso Erario) o CREDITO. In funzione di questa scelta l' articolo di primanota comparira' con segno positivo o negativo nella stampa. (Vedasi paragrafo CODIFICA LIBRI IVA).

Il segno del movimento in stampa viene stabilito come specificato dalla tabella seguente:

Tipo di movimento     Tipo del libro IVA    Segno del movimento   
su cui si specifica   (come codificato in   nella stampa          
il codice iva         tabella libri IVA)    del libro IVA         
Dare                  Debito                meno                  
Dare                  Credito               piu'                  
Avere                 Debito                piu'                  
Avere                 Credito               meno                  

Figura 03. Tabella positivo/negativo dei movimenti con IVA

Nel caso in cui il conto in dare sia relativo ad un CLIENTE o ad un FORNITORE (cio' e' indicato dalla C o dalla F che compare a margine del video), il programma determina il segno in modo esattamente contrario a quello indicato dalla precedente tabella.

Normalmente infatti il codice IVA viene specificato su un articolo di primanota che indica RICAVO O COSTO (o ATTIVITA' per acquisto beni ammortizzabili): in alcuni casi, tuttavia, esso si specifica sull' articolo relativo al cliente o al fornitore che sono CONTROPARTE dei movimenti di RICAVO O COSTO, per cui il programma deve coerentemente comportarsi nel modo descritto.

Come il codice IVA venga imputato nei vari casi viene descritto nei paragrafi seguenti del presente capitolo, che indicano come devono essere effettuati i diversi tipi di registrazione contabile supportati.

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